퇴직소득세와 연금저축을 합친 경우, 세액공제를 받기 위한 절세 방법

퇴직연금(DC형, IRP)과 연금저축은 대한민국에서 대표적인 노후준비 및 절세 상품입니다. 두 계좌를 적절히 활용하면 연말정산에서 세액공제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 아래에서 퇴직소득세와 연금저축을 합친 경우의 세액공제 절세법을 구체적으로 안내합니다.

연금저축과 IRP(개인형퇴직연금)는 합산하여 ‘연금계좌’로 분류됩니다.
연금계좌에 연간 최대 1,800만 원까지 납입할 수 있으나, 세액공제 한도는 연 900만 원입니다.
연금저축은 연 600만 원, IRP는 연 900만 원까지 각각 납입할 수 있으나, 두 계좌 합산 세액공제 한도는 900만 원입니다.
세액공제율은 소득에 따라 16.5%(총급여 5,500만 원 이하, 종합소득 4,500만 원 이하), 13.2%(초과)가 적용됩니다.
(지방소득세 포함)

1. 세액공제 한도(900만 원)까지 채워 납입
연금저축과 IRP에 합산하여 900만 원까지 납입하면, 연말정산에서 최대 148만 5천 원(16.5% 적용 시)의 세액공제를 받을 수 있습니다.
(총급여 5,500만 원 이하 기준, 초과 시 최대 118만 8천 원)
2. 소득 수준에 따라 공제율 확인
- 총급여 5,500만 원 이하(종합소득 4,500만 원 이하): 16.5% 공제율
- 초과 시: 13.2% 공제율
3. 연금저축 600만 원, IRP 300만 원 등으로 나누어 납입 가능
두 계좌를 조합해 본인 상황에 맞게 납입하면 됩니다.
4. 세액공제 한도 초과분은 과세이연 효과만 적용
900만 원을 초과해 납입한 금액은 세액공제는 안 되지만, 운용수익에 대한 과세이연(연금수령 시 분리과세) 혜택은 동일하게 적용됩니다.
5. 연금으로 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)로 분리과세
세액공제 받은 금액과 운용수익은 연금으로 수령하면 낮은 세율(3.3~5.5%)로 분리과세됩니다. 일시금으로 받으면 기타소득세(16.5%)가 적용되니 주의해야 합니다.

소득구분	세액공제율	세액공제 한도(연간)	최대 환급액
총급여 5,500만 원 이하 (종합소득 4,500만 원 이하)	16.5%	900만 원	148만 5천 원
총급여 5,500만 원 초과 (종합소득 4,500만 원 초과)	13.2%	900만 원	118만 8천 원

※ 지방소득세 포함 기준

Q1. 연금저축과 IRP에 각각 얼마까지 세액공제 받을 수 있나요?: A1. 연금저축은 연 600만 원, IRP는 연 900만 원까지 납입할 수 있으나, 두 계좌 합산 세액공제 한도는 900만 원입니다.
Q2. 세액공제율은 어떻게 결정되나요?: A2. 총급여 5,500만 원(종합소득 4,500만 원) 이하이면 16.5%, 초과 시 13.2%가 적용됩니다.
Q3. 세액공제 한도를 초과해 납입하면 어떻게 되나요?: A3. 900만 원을 초과한 금액은 세액공제는 안 되지만, 운용수익에 대한 과세이연(연금수령 시 분리과세) 혜택은 받을 수 있습니다.
Q4. 연금 수령 시 세금은 어떻게 되나요?: A4. 연금으로 수령하면 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용되며, 일시금 수령 시 기타소득세(16.5%)가 적용됩니다.
Q5. 퇴직금을 연금계좌로 이체해 연금으로 받으면 절세가 되나요?: A5. 네, 퇴직금을 IRP로 이체해 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%까지 감면받을 수 있습니다.

퇴직연금, IRP, ISA