퇴직연금, IRP, ISA

Ⅰ. 중소기업 퇴직연금 기금제란? 중소기업 퇴직연금 기금제는 상시 근로자 30인 이하 중소기업이 근로복지공단과 표준계약을 체결해 공동 기금을 조성·운영하며, 근로자의 퇴직급여를 연금이나 일시금 형태로 지급하는 제도입니다. 기존 퇴직금 제도보다 안정성과 수익률을 높이고, 체불 위험을 줄일 수 있습니다. Ⅱ. 중소기업 퇴직연금 기금제 설정 요건 가입 대상: 상시 근로자 30인 이하 사업장(중소기업 기준)  계약 체결: 사업주와 근로복지공단 간 표준계약서 체결(근로자대표 동의 필수) 근로자대표 동의: 근로자 과반수 가입 노동조합이 있으면 조합에서, 없으면 근로자 과반수 동의로 선출 사용자 부담금: 연간 임금총액의 1/12 이상을 사용자부담금계정 에 현금으로 납입 가입자 부담금: 근로자는 연 1,800만 원 한도 내에서 자유롭게 추가 납입 가능 정부 지원: 월평균 보수가 최저임금 130% 미만 근로자 고용 시, 사용자 부담금의 10%를 3년간 지원(2022년 기준 230만 원 미만) 기금 운용: 근로복지공단이 직접 또는 전문 자산운용기관을 통해 운용 적립금운용위원회: 일정 기준 충족 시 5~7인 이내로 구성(근로자대표, 관련 부서장, 자산운용 전문가 포함) 노동청 신고: 표준계약서 제출로 별도 신고 불필요 Ⅲ. 기금제 설정 절차 한눈에 보기 단계 주요 내용 비고 1. 대상 확인 상시 근로자 30인 이하 중소기업 업종 무관 2. 근로자대표 선정 노동조합 또는 근로자 과반수 동의로 선출 법정 절차 준수 3. 표준계약서 작성 사업주·근로자대표·공단 3자간 표준계약 체결 고용노동부 승인 양식 4. 부담금 납입 사용자: 연간 임금총액 1/12 이상, 근로자: 연 1,800만 원 한도 현금 납입 ...

IRP(개인형퇴직연금)는 세액공제 혜택과 과세 이연 혜택으로 많은 직장인들이 선택하는 대표적인 절세 상품입니다. 하지만 세액공제율, 과세 기준, 연금 수령 조건 등 헷갈리는 내용이 많아 실제 혜택을 제대로 못 챙기는 경우가 많죠. 이 글에서는 2025년 기준으로  IRP 세제 관련 주요 Q&A 31가지 를 분야별로 정리했습니다. 1️⃣ 세액공제 관련 Q&A Q1. 세액공제 받지 않은 원금에서 발생한 수익도 비과세인가요? A:  ❌ 아닙니다. → 세액공제 받지 않은 자기부담금은 원금만 비과세되며, 이로부터 발생한 운용손익은 과세(연금으로 수령 시 연금소득세 5.5%~3.3%, 연금 외 수령시 기타소득세 16.5%)됩니다. Q2. 근로소득과 임대소득을 합쳐 5,000만 원이면 세액공제율은 16.5%인가요? A:  ❌ 아닙니다. → 근로소득과 타 소득이 함께 있는 경우 세액공제율 구분은 종합소득금액 기준(종합소득금액 4,500만원 이하 16.5%, 초과 시 13.2%)이므로 세액공제율은  13.2%  입니다. Q3. 사업소득자가 IRP 가입하면 세액공제율 구분 기준금액인 4,500만원은 매출에서 비용 차감한 금액 기준인가요? A:  ⭕ 맞습니다. → 총 매출에서 필요경비(비용)를 뺀 순이익이 소득금액이며, 이에 따라 공제율이 적용됩니다. → ‘소득금액’이란 총수입금액에서 필요경비(비용) 차감 후의 금액, 즉 순 손익 을 의미합니다. 참고) 종합소득금액에 따른 세액공제율: 종합소득금액 4,500만원 이하 16.5%, 초과 시 13.2% Q4. IRP에 900만 원을 넣으면 그대로 900만 원이 환...